Saada taotlus

Saada faktooringu taotlus

Täida faktooringu taotluse vorm ja võtame Teiega peatselt ühendust.

Please enable JavaScript in your browser to complete this form.
Tingimustega nõustumine
Uudiskiri

Kuidas kajastada faktooringut raamatupidamises?

Aasta lõpp ja detailsemate raamatupidamise aruannete koostamine hakkab lähenema. Seepärast otsustasime kirjutada veidi sellest, kuidas faktooringut raamatupidamises kajastada. Pole see ju tavaline laenukohustus ja võib mõne harvemini faktooringut kasutava väikeettevõtte raamatupidaja kimbatusse viia.

Kuidas kajastada faktooringut raamatupidamises?

Faktooring on ettevõtetele oluline rahavoogude juhtimise vahend, mis võimaldab esitatud arvete eest raha kohe kätte saada. Selle kajastamine raamatupidamises sõltub lepingu tüübist ning tingimustest. Eristatakse kahte põhitüüpi: regressiõigusega ja regressiõiguseta faktooringut. Mõlemal variandil on oma eripärad ning raamatupidamislikud kajastusreeglid, mida ettevõtted peaksid arvestama, et finantsaruanded oleksid täpsed ja läbipaistvad.

Regressiõigusega faktooring

Regressiõigusega faktooringu puhul säilib nõuete ja nendega seotud riskide omand müüjal. Kui ostja jätab arve tasumata, siis on faktooringuandjal õigus  nõue müüjale tagasi loovutada. Seetõttu käsitletakse seda raamatupidamises finantseerimistehingu ehk laenuna, mille tagatiseks on arved.

Kui müüjale saabub faktooringuandjalt avansi laekumine, tehakse raamatupidamises järgmised kanded:

  • Nõuded ostjatele jäävad bilanssi, kuna arve pole veel laekunud.
  • Raha suureneb saadud avansi võrra.
  • Faktooringukohustus suureneb saadud avansi ulatuses.

Näiteks, kui arve summa on 10 000 eurot ja faktooringuandja tasub avansina 85% arvest ehk 8 500 eurot, kajastatakse saadud avansisumma nii rahana kui ka paralleelselt finantskohustusena. Nõue ostjale jääb bilanssi täies ulatuses, so 10 000 eurot, alles.

Kui ostja tasub nõude, väheneb täielikult nõue ostja vastu ja väheneb ka faktooringukohustus saadud avansi ulatuses. Finantsteenuse kulud (Monfera puhul vaid intressikulu, kuid paljude teiste finantseerimisasutuste puhul ka täiendavalt lepingutasu või muud kõrvalkulud) kajastatakse finantskuluna.

Kui ostja ei tasu arvet, loovutab faktooringuandja nõuda uuesti müüjale ja  nõue püsib müüja bilansis kuni arve tasumiseni. Kui ostja ei tasugi arvet (näiteks läheb pankrotti), siis tuleb nõue maha kanda ja kajastada see kahjumina (nõudeid ostjate vastu vähendatakse kulude suurendamisega, mis kajastatakse kahjumina).

Regressiõiguseta faktooring

Regressiõiguseta faktooringu korral müüb ettevõte nõuded faktooringuandjale, kes võtab üle ka nõuetega seotud riskid. Seda käsitletakse raamatupidamises nõuete müügina, mitte laenutehinguna.

Kui müüja saab avansi, kajastatakse:

  • Raha suureneb saadud avansi võrra.
  • Nõuded ostjatele vähenevad samas ulatuses.

Näiteks, kui arve summa on 10 000 eurot ja avansimäär on 85%, suureneb raha 8 500 euro võrra ning nõuded ostjate vastu vähenevad samas summas. Ülejäänud 15% jääb ootele, kuni ostja on nõude tasunud.

Kui ostja tasub nõude, kajastatakse faktooringuteenuse kasutamisest tekkinud kulud (intress, teenustasud, vms) finantskuludena. Kui ostja ei tasu, jääb kahjum faktooringuandja kanda.

Faktooringu lisatasud

Erinevalt Monferast rakendavad paljud faktooringupakkujad lisaks intressitasudele ka muid kulusid. Näiteks:

  • Lepingutasu: ühekordne tasu lepingu sõlmimisel.
  • Arve menetlemise tasu: tasu iga arve töötlemise eest.
  • Kasutamata limiidi tasu: makstakse limiidiosa eest, mida ettevõte ei kasuta.
  • Teenus- ja haldustasud: need sõltuvad lepingu tingimustest ja nõuete mahust.

Sellised lisakulud võivad oluliselt mõjutada faktooringu kogumaksumust. Raamatupidamises kajastatakse need kulud kas finantskuludena (kui eesmärk on rahavoogude juhtimine) või tegevuskuludena (kui eesmärk on halbade nõuete riski maandamine).

Monfera OÜ faktooringu erisused

Monfera OÜ pakub teenust, mis on ettevõtetele paindlik ja soodne:

  1. Puuduvad lepingutasud ja siduvad kohustused: Monfera ei rakenda lepingutasu ega arve menetlemise tasusid, mis vähendab faktooringu kasutamisega seotud kogukulu.
  2. Kiire teenindus: Raha kantakse müüjale üle paari tunni jooksul, parandades oluliselt ettevõtte likviidsust.
  3. Avansimäär kuni 85%: Ettevõte saab suure osa nõudest kohe kätte, ülejäänud summa laekub pärast ostja poolset tasumist.
  4. Paindlikud tingimused: leitakse lahendused mis sobivad kõikidele osapooletele.

Kokkuvõte

Faktooring on tõhus viis parandada ettevõtte rahavoogusid, kuid selle kajastamine raamatupidamises sõltub lepingu tüübist ja tingimustest. Regressiõigusega faktooringut käsitletakse laenuna, regressiõiguseta faktooring aga nõuete müügina ehk nõuete vähenemisena. Rohkem on levinud regressiõigusega faktooring. Ilma regressita faktooringut pakutakse tihti pikaajalisematele pangaklientidele, kes kasutavad veel lisaks ka muid panga laenu- ja liisingutooteid.

Oluline on arvestada lisakuludega, nagu lepingutasud, intressid ja muud võimalikud haldustasud, kuna need võivad oluliselt mõjutada ettevõtte finantsnäitajaid.

Monfera pakub regressiga faktooringut ning eristub turul selgete ja lihtsate tingimuste poolest, pakkudes ettevõtetele kiiret ja kuluefektiivset lahendust ilma peidetud lisakuludeta. Küsige julgelt meie käest pakkumist aadressil info@monfera.ee.

Hoia silm peal ka meie LinkedIni lehel.

Jaga